Des cas concrets, calculés pas à pas
La règle est une chose, un cas réel en est une autre. Voici 122 situations chiffrées, du barème de l'impôt à la transmission d'entreprise. Chacune renvoie à sa fiche complète, et 19 d'entre elles à un simulateur pour refaire le calcul sur ta propre situation.
122 cas concrets
- Revenu & impôts
Le barème de l'impôt sur le revenu
Camille gagne 40 000 € par an (1 part).
- Impôt total≈ 5 100 €
- Taux réel12,8 %
- Tranche max30 %
- Revenu & impôts
La surtaxe sur les hauts revenus (CEHR)
Une personne seule a un revenu fiscal de référence de 600 000 € :
- Contribution (CEHR)11 500 €
- Revenu & impôts
Le minimum d’impôt de 20 % des hauts revenus (CDHR)
Un célibataire déclare 400 000 € de revenu fiscal de référence, presque entièrement en dividendes soumis à la flat tax. Il a déjà payé 60 000 € entre impôt sur le revenu et CEHR.
- CDHR due20 000 €
- Imposition totale80 000 €, soit 20 %
- Revenu & impôts
Le foyer fiscal
Léa et Paul ont 2 enfants à charge. Revenu imposable commun : 60 000 €.
- Économie liée aux 2 enfants≈ 1 700 €
- Plafond par demi-part (2026)1 759 €
- Revenu & impôts
La résidence fiscale
Marie, française, travaille à Bruxelles depuis 3 ans mais garde son appartement et sa famille à Paris.
- Résidence fiscaleFrance
- Double impositionÉvitée par la convention bilatérale
- Revenu & impôts
Le quotient familial
Un couple marié avec 2 enfants (3 parts) et 60 000 € de revenu imposable :
- Gain grâce aux enfants1 436 €
- Revenu & impôts
La décote
Célibataire, 20 000 € de revenu imposable (1 part) :
- Impôt réellement dû445 €
- Revenu & impôts
Le prélèvement à la source
Yann a bénéficié de 2 000 € de crédit d'impôt pour un emploi à domicile l'an dernier.
- Reçu dès janvier1 200 €
- Revenu & impôts
Réductions et crédits d'impôt
Sarah emploie une aide à domicile pour 6 000 € dans l'année et donne 300 € à une association qui distribue des repas. Avant ces avantages, son impôt s'élève à 1 200 €.
- Impôt à payer0 €
- Remboursé par l'État2 025 €
- Revenu & impôts
Comprendre son avis d'impôt
Sylvie, salariée, reçoit son avis d'imposition. Revenu imposable : 35 000 €. Impôt brut : 3 120 €.
- Solde à payer (ou remboursé)120 € à payer
- Taux moyen d'imposition8,9 %
- Revenu & impôts
Salaires : l'abattement de 10 %
Tu déclares 30 000 € de salaire :
- Base soumise au barème27 000 €
- Revenu & impôts
Pensions & retraites
Un retraité déclare 20 000 € de pension :
- Base soumise au barème18 000 €
- Revenu & impôts
Travailleurs indépendants (micro & réel)
Chloé est graphiste indépendante, en libéral (donc en BNC). Elle facture 40 000 € dans l'année et supporte 6 000 € de charges réelles.
- Base imposable au micro26 400 €
- Base imposable au réel34 000 €
- Revenu & impôts
La pension alimentaire
Claire verse 500 € par mois à sa fille étudiante, qui ne fait plus partie de son foyer fiscal.
- Déduit du revenu de Claire6 000 €
- Imposable chez sa fille6 000 €
- Épargne & placements
La Flat Tax (PFU)
Tu encaisses 10 000 € d'intérêts, de dividendes ou de plus-values sur tes placements financiers :
- Prélèvement forfaitaire unique (31,4 %)3 140 €
- Épargne & placements
L'abattement pour durée de détention sur les titres
Claire a souscrit en 2015 au capital d'une PME créée trois ans plus tôt. Elle revend ses titres en 2026 et réalise 100 000 € de plus-value, après onze ans de détention.
- Total dû par Claire23 100 €
- Taux réel sur la plus-value23,1 %
- Épargne & placements
Les prélèvements sociaux
Tu réalises 1 000 € de gain. Le taux dépend du placement :
- Écart selon l'enveloppe14 €
- Épargne & placements
Assurance-vie : la fiscalité des rachats
Après 8 ans, un couple retire 9 000 € de gains de son assurance-vie :
- Impôt sur le revenu0 €
- Épargne & placements
Assurance-vie : la transmission au décès
Un bénéficiaire reçoit 300 000 € (primes versées avant les 70 ans de l'assuré) :
- À payer29 500 €
- Épargne & placements
Le compte-titres ordinaire (CTO)
Léa a vendu des actions avec 3 000 € de plus-value en 2025, et touché 500 € de dividendes sur son compte-titres.
- Gains bruts3 500 €
- Impôt total1 099 €
- Il lui reste2 401 €
- Épargne & placements
Le contrat de capitalisation
David possède un contrat de capitalisation de 200 000 € ouvert il y a 12 ans (dont 50 000 € de gains). Il décède et le transmet à son fils.
- Avantage contrat de capitalisationAncienneté fiscale transmise (abattements rachats immédiats)
- Avantage assurance-vieHors succession (152 500 € exonérés)
- Épargne & placements
La clause bénéficiaire
Nathalie a une assurance-vie de 300 000 €. Elle a 2 enfants et un concubin (non marié, non pacsé).
- Part du concubin avec clause nominative150 000 € sans droits
- Part du concubin sans clause adaptée0 € reçu
- Épargne & placements
Le PEA & le PEA-PME
Maël a placé 20 000 € sur un PEA. Ils valent aujourd'hui 30 000 €, soit 10 000 € de gain. Ce qu'il paie dépend du moment où il retire.
- Avant 5 ans3 140 € prélevés
- Après 5 ans1 720 € prélevés
- Épargne & placements
Le Plan d'Épargne Retraite (PER)
Tu verses 5 000 € sur ton PER et ta tranche marginale d'imposition est de 30 % :
- Économie d'impôt immédiate1 500 €
- Épargne & placements
PEL, CEL & épargne logement
Thomas a ouvert un PEL en 2020. Il perçoit 400 € d'intérêts cette année.
- Total prélevé120 €
- Intérêts nets280 €
- Épargne & placements
Les livrets réglementés (Livret A, LDDS, LEP)
Inès a 15 000 € sur son Livret A, qui lui rapportent 255 € d'intérêts dans l'année.
- Perçu sur le Livret A255 €
- Ce qu'il resterait sur un compte-titres≈ 175 €
- Épargne & placements
Faire le point sur son patrimoine
Sophie, 45 ans, dresse son bilan patrimonial pour la première fois.
- Patrimoine net365 000 €
- Part immobilière96 % — forte concentration
- Épargne & placements
Classes d'actifs & diversification
Florent, 35 ans, épargne 500 € par mois et veut répartir son portefeuille en fonction de son horizon.
- Espérance de rendement (portefeuille global, long terme)3 à 5 % / an (variable)
- RisqueModéré (diversifié sur 3 classes)
- Épargne & placements
La fiscalité des cryptomonnaies
Nina a acheté pour 2 000 € de bitcoin. Elle revend l'ensemble 5 000 €, convertis en euros.
- Impôt total942 €
- Net après impôt4 058 €
- Épargne & placements
Épargne salariale (participation, intéressement, PEE)
L'entreprise de Yasmine lui verse 2 000 € de participation. Elle peut toucher la somme tout de suite ou la placer sur le plan d'épargne. Sa tranche d'imposition est de 30 %.
- Impôt sur le revenu si elle touche600 €
- Impôt si elle place0 €
- Épargne & placements
Actions gratuites, stock-options & BSPCE
Léo reçoit 1 000 actions gratuites, qui valent 10 € chacune le jour où il en devient réellement propriétaire. Deux ans plus tard, il les revend 18 €.
- Gain d'acquisition, au barème10 000 €
- Impôt sur la plus-value2 512 €
- Épargne & placements
Les actions gratuites (AGA)
Une salariée reçoit des actions gratuites valant 40 000 € le jour où elles deviennent siennes, puis les revend 52 000 € :
- Base imposable au barème20 000 €
- Plus-value taxée séparément12 000 €
- Épargne & placements
Gérer son budget et sa capacité d'épargne
Tu gagnes 2 800 € nets par mois et tu poses ton budget :
- Capacité d'épargne mensuelle si tu en mets la moitié de côté400 €
- Épargne & placements
Les intérêts composés
Tu investis 200 € par mois pendant 20 ans à 5 % de rendement annuel :
- Net après impôt — PEA (IR 0 %, PS 17,2 %)≈ 76 300 €
- Net après impôt — CTO (flat tax 31,4 %)≈ 71 400 €
- Épargne & placements
PEA, CTO, assurance-vie : quelle enveloppe choisir ?
10 000 € investis sur un ETF actions pendant 10 ans, à rendement identique :
- Enveloppe la plus efficace iciPEA ou assurance-vie
- Immobilier
L'impôt sur la fortune immobilière (IFI)
Patrimoine immobilier net taxable de 2 000 000 € :
- IFI dû7 400 €
- Immobilier
Les plus-values immobilières
Vente d'une résidence secondaire, plus-value de 100 000 €, détenue depuis 15 ans :
- Impôt (IR + prélèvements sociaux)≈ 21 960 €
- Immobilier
Les revenus fonciers (location vide)
Tu perçois 12 000 € de loyers et tu supportes 5 000 € de charges (travaux, taxe foncière, intérêts d'emprunt) :
- Base imposable en moins au réel1 400 €
- Immobilier
La location meublée (LMNP & LMP)
Karim loue un studio meublé et perçoit 12 000 € de loyers dans l'année. Ses charges réelles s'élèvent à 4 000 €, et l'amortissement du bien à 5 000 €.
- Base imposable au micro-BIC6 000 €
- Base imposable au réel3 000 €
- Immobilier
La SCI (société civile immobilière)
Paul et Hélène créent une SCI pour acquérir un appartement à 300 000 €. Ils ont 2 enfants.
- Droits de donation sur 300 000 €0 €
- Contrôle conservé par les parentsVia la gérance
- Immobilier
Nom propre, SCI ou meublé : que choisir ?
Un bien locatif détenu 15 ans, revendu au terme, financé à crédit :
- Le classement dépend dela durée de détention et l'intention de sortie
- Immobilier
Taxe foncière & taxe d'habitation
Sophie possède un appartement en province. La valeur locative cadastrale brute de son bien est de 6 000 €.
- Taxe foncière estimée1 200 €
- Immobilier
Les SCPI (pierre-papier)
Julie perçoit 3 000 € de revenus de ses parts de SCPI. Sa tranche d'imposition est de 30 %.
- Total prélevé1 416 €
- Net perçu1 584 €
- Immobilier
Défiscaliser dans le locatif
Paul achète 150 000 € un logement ancien à rénover et engage 60 000 € de travaux, soit 210 000 € au total. Il s'engage à le louer 12 ans dans le cadre du Denormandie.
- Réduction d'impôt totale44 100 €
- Transmission
Les abattements par bénéficiaire
Un parent donne à son enfant en situation de handicap :
- Transmis sans aucun droit259 325 €
- Transmission
Les dons familiaux de sommes d'argent
Un parent de moins de 80 ans donne 131 865 € à son enfant majeur (aucune donation dans les 15 ans précédents) :
- Droits à payer0 €
- Transmission
Dons familiaux pour la résidence principale
Léna reçoit de l'argent pour acheter sa résidence principale : 100 000 € de sa mère, 100 000 € de son père et 100 000 € de sa grand-mère.
- Droits à payer0 €
- Transmission
Droits de donation et succession en ligne directe
Un parent donne 200 000 € à son enfant (aucune donation dans les 15 ans précédents) :
- Droits de donation18 194 €
- Transmission
Droits entre frères et sœurs
Ton frère ou ta sœur reçoit 50 000 € (aucune transmission dans les 15 ans précédents) :
- Droits à payer12 888 €
- Transmission
Droits 3ᵉ/4ᵉ degré et non-parents
Tu transmets 30 000 € à ton neveu ou ta nièce :
- Droits à payer12 118 €
- Transmission
Donation entre conjoints ou partenaires de PACS
Tu donnes 150 000 € à ton conjoint ou partenaire de PACS :
- Droits de donation11 062 €
- Transmission
La part du conjoint survivant
Marc décède en laissant 400 000 €, partagés à parts égales entre son épouse et leur fils.
- Droits payés par l'épouse0 €
- Droits payés par le fils≈ 18 200 €
- Transmission
Démembrement : usufruit & nue-propriété
L'usufruit d'un immeuble valant 500 000 € est cédé pour une durée fixe de 15 ans.
- Usufruit230 000 €
- Nue-propriété270 000 €
- Transmission
Les présents d'usage
Pour ses 30 ans, Léa reçoit 2 000 € de ses parents et 500 € de son oncle.
- Droits de donation0 €
- À déclarerNon
- Transmission
La donation-partage
Paul et Hélène, 65 ans, font une donation-partage à leurs 3 enfants. Patrimoine transmis : 300 000 €.
- Droits de donation0 €
- Valeur transmise300 000 € en une fois
- Transmission
Le quasi-usufruit
Martine décède et laisse 150 000 € sur un compte-titres. Son mari Paul reçoit l'usufruit, leur fils Julien la nue-propriété.
- Économie de droits pour Julien150 000 € déduits de la succession de Paul
- Transmission
La donation avant cession
Sophie détient des parts de société valorisées 400 000 € (coût d'acquisition : 50 000 €). Elle envisage de les céder.
- Impôt évité sur la plus-value105 000 €
- Droits de donation éventuelsÀ calculer selon abattements (100 000 € par enfant)
- Transmission
Le pacte Dutreil (transmettre une entreprise)
Un père de 65 ans transmet à son fils une entreprise familiale valorisée 2 000 000 €, sous pacte Dutreil.
- Droits avec le pacte≈ 39 100 €
- Sans le pacte≈ 617 000 €
- Famille & couple
Les régimes matrimoniaux
Emma apporte 100 000 € (héritage) et Lucas 20 000 € pour acheter ensemble un appartement à 300 000 €. Le reste est financé par un crédit commun.
- Part d'Emma en communauté (divorce)150 000 €
- Part d'Emma en séparationCalculée sur son financement réel
- Famille & couple
Le régime primaire impératif
Marc veut vendre la résidence familiale pour régler une dette professionnelle. Julie, son épouse, s'y oppose.
- Protection de JulieVeto sur la vente du logement
- Applicable quel que soit le régimeOui — y compris séparation de biens
- Famille & couple
La communauté réduite aux acquêts
Léa et Sam se marient sans contrat. Léa possédait déjà un appartement de 200 000 €. Ensemble, ils achètent une maison de 300 000 € et mettent 50 000 € de côté sur leurs salaires. Ils divorcent.
- Léa repart avec375 000 €
- Sam repart avec175 000 €
- Famille & couple
La séparation de biens
Reprenons Léa et Sam, mariés cette fois sous séparation de biens. Léa avait son appartement de 200 000 €. Ils achètent ensemble une maison de 300 000 €, financée à parts égales. Chacun épargne de son côté : 40 000 € pour Léa, 10 000 € pour Sam.
- Léa390 000 €
- Sam160 000 €
- Famille & couple
La participation aux acquêts
Au mariage, Inès possédait 50 000 € et Tom 100 000 €. À la dissolution du régime, Inès a 250 000 € et Tom 200 000 €.
- Inès conserve200 000 €
- Tom repart avec250 000 €
- Famille & couple
La communauté universelle
Un couple possède 600 000 € en communauté universelle, avec clause d'attribution intégrale, et deux enfants. Le mari décède, puis l'épouse quelques années plus tard.
- Droits au premier décès0 €
- Droits au second décès≈ 76 400 € en tout
- Famille & couple
Les avantages matrimoniaux
Un couple marié sous communauté a inséré une clause de préciput sur leur maison, qui vaut 300 000 €. Le mari décède ; ils ont deux enfants.
- Droits payés par l'épouse0 €
- Famille & couple
Changer de régime matrimonial
Claire et Benoît, mariés sous la communauté légale depuis 12 ans, souhaitent passer à la séparation de biens. Ils ont 2 enfants majeurs.
- Délai minimum avant changement2 ans de mariage requis
- Homologation judiciaireNon requise (enfants majeurs, pas de créancier opposant)
- Famille & couple
Le divorce : côté fiscal
Après leur divorce, Hugo verse à son ex-épouse une prestation compensatoire de 40 000 € en capital, dans les douze mois. Ils se partagent par ailleurs 200 000 € de biens communs.
- Réduction d'impôt pour Hugo7 625 €
- Droit de partage à se répartir2 200 €
- Famille & couple
Qui hérite : ordres et degrés
Paul décède sans conjoint, laissant 240 000 €. Il avait deux enfants, mais l'un est mort avant lui, en laissant trois enfants.
- L'enfant vivant reçoit120 000 €
- Chaque petit-enfant reçoit40 000 €
- Famille & couple
Réserve héréditaire & quotité disponible
Une mère de deux enfants laisse 300 000 €. Elle souhaite avantager son filleul par testament.
- Part garantie aux enfants200 000 €
- Part dont elle dispose librement100 000 €
- Famille & couple
Accepter ou renoncer à une succession
Paul hérite de son père. La succession comprend une maison (200 000 €) et des dettes bancaires (80 000 €).
- Option la plus protectrice (si doute sur les dettes)Accepter à concurrence de l'actif net
- Famille & couple
L'indivision entre héritiers
Sophie, Marc et Lucie héritent en indivision d'une maison à 300 000 €. Le bien est mis en location (1 200 €/mois).
- Revenus annuels de Sophie4 800 €
- Pour vendre : accord des 3 requisOu saisine du tribunal
- Famille & couple
Testament et legs
Un père de deux enfants laisse 600 000 €. Son testament lègue 250 000 € à son neveu.
- Ce que reçoit le neveu200 000 €
- Ce qui revient aux enfants400 000 €
- Démarches
Déclarer ses revenus, en pratique
Julien, salarié, reçoit en avril son espace de déclaration prérempli. Son salaire net fiscal est 32 000 €.
- Revenu net imposable (abattement 10 %)28 800 €
- Délai de déclarationFin mai / début juin selon département
- Démarches
Corriger une erreur de déclaration
Paul oublie de déclarer 2 000 € de revenus locatifs. Il s'en aperçoit en juillet, après réception de son avis.
- Pénalité si correction spontanée0 % (bonne foi reconnue)
- Impôt à régulariser600 €
- Démarches
Contester un impôt : la réclamation
Claire reçoit un avis avec 1 200 € de plus qu'attendu. Un crédit d'impôt a été refusé à tort.
- Délai de réclamation31 déc. N+2 après l'avis
- Remboursement si accepté1 200 € + intérêts
- Démarches
Payer son impôt (ou être remboursé)
Après sa déclaration, Nadia doit régler un solde de 1 200 €.
- Prélevé chaque mois300 €
- Démarches
En cas de contrôle fiscal
Marc reçoit un avis de vérification de comptabilité pour son activité indépendante. Résultat : 8 000 € de rappel.
- Total à payer11 584 €
- Revenu & impôts
Jeunes & étudiants : job, stage, première déclaration
Tu as 20 ans et tu gagnes 7 000 € en jobs pendant tes études :
- Base soumise à l'impôt1 595 €
- Famille & couple
Mariage, PACS, concubinage : côté fiscal
Emma gagne 80 000 € par an. Son conjoint Lucas est sans revenus. Comparaison selon le statut civil.
- Économie d'impôt liée au mariage ou PACS≈ 6 700 €
- Revenu & impôts
Indemnités de licenciement et rupture conventionnelle
Tu touches 40 000 € d'indemnité de rupture conventionnelle ; ton salaire brut de l'an dernier était de 35 000 € :
- Part imposable0 €
- Revenu & impôts
Non-résident : quels impôts en France ?
Léa vit en Espagne et loue son ancien appartement de Lyon. En 2025, elle en tire 12 000 € de revenus fonciers nets, sa seule source de revenus française.
- Sans rien demander2 400 €
- Avec le taux moyen960 €
- Revenu & impôts
S'installer en France : les impôts du nouveau résident
Sofia, cadre recrutée depuis Londres, prend un poste à Paris en 2025. Elle n'était pas résidente fiscale française les cinq années précédentes : elle relève du régime des impatriés.
- Rémunération brute90 000 €
- Base imposée après régime75 000 €
- Revenu & impôts
À partir de quel revenu paie-t-on l'impôt ?
Léo est célibataire (1 part) et a perçu 16 000 € de revenu net imposable en 2025.
- Impôt brut (barème)484 €
- Impôt réellement dû0 €
- Revenu & impôts
Quels revenus faut-il déclarer ?
Sarah, 22 ans, étudiante. En 2025 : un job d'été, l'aide au logement, et trois mois d'allocations chômage.
- À déclarer2 100 €
- Exonéré4 800 € + APL
- Immobilier
Meublé de tourisme et chambre chez soi
Camille loue une chambre de 15 m² dans son appartement parisien à une étudiante qui y a sa résidence principale.
- Loyers perçus3 000 €
- Impôt sur ces loyers0 €
- Immobilier
Les frais de notaire
Marc hésite entre deux logements au même prix : 250 000 €, l'un ancien, l'autre neuf.
- Écart entre les deux≈ 12 500 €
- Immobilier
Le crédit immobilier : mensualité et coût total
Tu empruntes 200 000 € sur 20 ans à 3,5 % :
- Coût total des intérêts78 400 €
- Entreprise & sociétés
IR ou IS : les deux mondes fiscaux
Une entreprise dégage 60 000 € de bénéfice. Son dirigeant en consomme 30 000 € et souhaite laisser le reste pour investir.
- Base imposée à l'IR60 000 €
- Impôt de la société à l'IS≈ 10 750 €
- Entreprise & sociétés
L'impôt sur les sociétés en pratique
Une société clôt au 31 décembre. Son exercice 2025 dégage 120 000 € de bénéfice, dont 42 500 € relèvent du taux réduit.
- IS de l'exercice 202525 750 €
- Acompte trimestriel≈ 6 438 €
- Entreprise & sociétés
Se payer : rémunération ou dividendes ?
Une SASU dispose de 60 000 € avant de rémunérer son président. Deux façons de les lui verser :
- Net final par la rémunération30 729 €
- Net final par les dividendes33 785 €
- Entreprise & sociétés
Le compte courant d'associé
Tu as prêté 40 000 € à ta société, qui te verse 4 % d'intérêts, soit 1 600 € dans l'année.
- Impôt sur les intérêts502 €
- Impôt sur le remboursement0 €
- Entreprise & sociétés
SARL ou SAS : le comparatif
Une société dégage 60 000 € de bénéfice. Son impôt dépend d'une condition que beaucoup ignorent :
- Impôt avec le taux réduit10 750 €
- Impôt sans le taux réduit15 000 €
- Entreprise & sociétés
Les statuts, comparés fiscalement
Deux dirigeants se versent le même revenu et distribuent le même dividende. L'un est gérant majoritaire de SARL, l'autre président de SASU.
- Coût immédiat le plus basSARL
- Protection sociale la plus largeSASU
- Entreprise & sociétés
Le statut du dirigeant : TNS ou assimilé salarié
Une société dépense 60 000 € par an pour rémunérer son dirigeant. Ce qui arrive dans sa poche dépend de son statut :
- Net du gérant majoritaire, avant impôt40 378 €
- Net du président de SAS, avant impôt33 433 €
- Entreprise & sociétés
La SARL
Sophie crée une SARL. Son bénéfice avant IS est de 60 000 €.
- IS total10 750 €
- Bénéfice après IS49 250 €
- Entreprise & sociétés
L'EURL
Thomas dirige une EURL avec 45 000 € de bénéfice. Il compare les deux régimes d'imposition.
- IS si option société7 000 €
- Bénéfice net après IS38 000 €
- Entreprise & sociétés
La SAS
Lucas préside une SAS. Bénéfice : 80 000 €. Il se verse 20 000 € de rémunération et distribue 40 000 € en dividendes.
- IS + flat tax23 310 €
- Dividendes sans cotisations socialesAvantage clé vs SARL
- Entreprise & sociétés
La SASU
Marie est seule dans sa SASU. Son bénéfice est de 50 000 €. Elle choisit de tout distribuer en dividendes.
- IS + flat tax21 360 €
- Net reçu par Marie28 640 €
- Entreprise & sociétés
La SARL de famille
Une famille exploite un meublé en SARL. Le bénéfice est de 24 000 €, partagé entre deux associés à parts égales, chacun imposé à 11 % :
- Total avec l'option IR2 640 €
- Total à l'IS puis en dividendes10 006 €
- Entreprise & sociétés
La SNC
Deux associés créent une SNC à parts égales. Elle dégage 80 000 € de bénéfice, qu'ils laissent sur le compte de la société pour investir.
- Impôt au niveau de la société0 € (transparence)
- Entreprise & sociétés
La SA (société anonyme)
Trois associés créent une SA pour un projet industriel. Leur bénéfice la première année atteint 120 000 €.
- IS total25 750 €
- Capital minimum requis37 000 €
- Entreprise & sociétés
La société en commandite (SCS et SCA)
Une SCS familiale dégage 100 000 € de bénéfice, réparti 60 % pour les commandités (les parents qui gèrent) et 40 % pour les commanditaires (les enfants investisseurs).
- Régimehybride IR / IS
- Entreprise & sociétés
La SCOP (société coopérative et participative)
Une SCOP dégage 100 000 € de bénéfice. Ses statuts appliquent un partage courant (règle indicative des « trois tiers ») :
- Base soumise à l'ISfortement réduite
- Entreprise & sociétés
EURL ou SASU : entreprendre seul
Un dirigeant se verse 30 000 € de dividendes. Sa société a un capital de 10 000 € :
- Part échappant au seuil en EURL1 000 €
- Dividendes à la flat tax en SASU30 000 €
- Entreprise & sociétés
Micro-entreprise ou société : quand franchir le pas ?
Une activité de services encaisse 60 000 € dans l'année et supporte 35 000 € de charges réelles :
- Base imposable en micro30 000 €
- Base imposable aux frais réels25 000 €
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La franchise en base de TVA
Léa est graphiste indépendante. Elle a facturé 34 000 € en 2025, et son activité accélère en 2026.
- Avant le dépassementsans TVA
- À partir du dépassementTVA facturée
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Les trois régimes de TVA
Un traiteur réalise 320 000 € de chiffre d'affaires en 2025, et doit 22 000 € de TVA sur l'année.
- Régime applicableréel normal
- Déclarationchaque mois
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La TVA quand tu vends à l'étranger
Un graphiste en franchise en base s'abonne à un logiciel européen, 100 € par mois hors taxe.
- Coût réel de l'abonnement120 € par mois
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La cotisation foncière des entreprises (CFE)
Marc est développeur indépendant en micro-entreprise et travaille chez lui. Il a créé son activité en 2024 et encaissé 45 000 € cette année-là.
- CFE due300 €
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La facturation électronique
Un artisan émet 30 factures par an à des entreprises. Passé sa propre échéance d'émission, il continue d'envoyer des PDF par courriel.
- Amende encourue1 500 €
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Qu'est-ce qu'une holding ?
Une filiale fait remonter 100 000 € de dividendes. Selon qu'ils passent par une holding ou non :
- Reste dans la holding98 750 €
- Reste dans ta poche sans holding68 600 €
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Le régime mère-fille
Une filiale verse 100 000 € de dividendes à sa société mère, qui détient 30 % de son capital depuis trois ans.
- Impôt payé par la mère1 250 €
- Rapporté aux dividendes reçus1,25 %
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Vendre une filiale : les titres de participation
Une holding revend 1 000 000 € les titres d'une filiale qu'elle détient depuis six ans, et qu'elle avait acquis 200 000 €.
- Impôt payé par la holding24 000 €
- Rapporté à la plus-value3 %
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L'intégration fiscale
Un groupe compte deux filiales : l'une dégage 80 000 € de bénéfice, l'autre perd 50 000 €.
- Impôt sans intégration≈ 15 750 €
- Impôt avec intégration4 500 €
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L'apport-cession : reporter l'impôt sur la plus-value
Awa a créé sa société il y a dix ans avec 10 000 €. Elle vaut aujourd'hui 1 000 000 €. Plutôt que de vendre directement, elle apporte ses titres à une holding qu'elle contrôle.
- Impôt immédiat en vente directe≈ 310 900 €
- Impôt immédiat avec le report0 €
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Créer sa société : les étapes et le coût
Marc crée une SAS seul, avec 1 000 € de capital, et fait relire ses statuts par un professionnel.
- Sortie de poche pour les formalités≈ 200 €
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Céder ses parts ou ses actions
Sonia vend 300 000 € les titres de sa société, qu'elle avait créée avec 20 000 €.
- Impôt de Sonia≈ 87 900 €
- Écart de droits, SARL contre SAS≈ 8 000 €
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L’abattement retraite du dirigeant : 500 000 €
Marc cède 800 000 € les titres de sa PME, qu'il avait créée et valorisées 100 000 € à l'origine. Il remplit les six conditions et part à la retraite dans la foulée.
- Total dû par Marc155 800 €
- Économie grâce à l'abattement64 000 €
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Vendre son entreprise individuelle ou son fonds
Sylvie vend son salon de coiffure, exploité en entreprise individuelle depuis douze ans. Le fonds est cédé 380 000 €, et ses recettes annuelles moyennes sont de 140 000 €.
- Impôt sur le revenu sur la plus-value0 €
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Vendre son fonds ou vendre ses titres
Une SARL vaut 300 000 €. Son gérant hésite entre vendre le fonds et vendre ses parts.
- Droits sur la cession de parts≈ 8 310 €
- Droits sur la cession du fonds≈ 10 310 €
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Transformer sa société (SARL en SAS, et inversement)
Ahmed dirige une SARL depuis 8 ans. Il envisage de la transformer en SAS pour attirer un investisseur extérieur.
- Coût fiscal0 € (continuité)
- Coût juridique estimé2 000 à 5 000 €
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Dissoudre et liquider sa société
Une société au capital de 10 000 € est dissoute. Après avoir tout vendu et payé ses dettes, il reste 60 000 € à répartir entre les associés.
- Impôt sur le boni15 700 €
- Net perçu par les associés44 300 €
Contenu pédagogique et non contractuel · à jour pour 2026