Non-résident : quels impôts en France ?

Es-tu non-résident ?

• Tu es non-résidentPersonne dont le domicile fiscal est hors de France : seuls ses revenus de source française y sont imposés, selon des règles propres (taux minimum, retenue à la source). fiscal si le cœur de ta vie est durablement hors de France : ton foyer, ton activité professionnelle principale ou le centre de tes intérêts économiques (art. 4 B du CGI). Ta nationalité n'entre pas en compte.
• En cas de doute — deux pays qui te considèrent chacun comme résident —, la convention fiscale signée entre la France et ton pays tranche : elle prime sur les règles françaises et ne retient qu'un seul pays de résidence.

Seuls tes revenus de source française sont imposés ici

• La France n'impose que tes revenus de source française (art. 164 B) : loyers d'un bien situé en France, salaire d'une activité exercée en France, pension versée par une caisse française, plus-value sur un bien français…
• Tes revenus étrangers, eux, ne sont pas imposés en France : ils le sont dans ton pays de résidence. La convention fiscale évite la double imposition, soit en exonérant, soit en accordant un crédit d'impôt.

Le taux minimum : 20 %, parfois 30 %

• Sur tes revenus de source française, l'impôt ne peut pas descendre sous un taux minimum : 20 % jusqu'à 29 579 € de revenus 2025, puis 30 % au-delà (14,4 % et 20 % pour les revenus provenant des DOM).
• Tu peux échapper à ce plancher en demandant le taux moyen : l'administration calcule le taux qui s'appliquerait si l'ensemble de tes revenus, français comme étrangers, était imposé en France. S'il est plus bas, c'est lui qui l'emporte — mais il faut le demander dans ta déclaration.

La retenue à la source des non-résidents

• Les salaires et pensions de source française subissent une retenue à la source spécifique, prélevée par l'employeur ou la caisse : 0 % jusqu'à 17 275 €, 12 % jusqu'à 50 112 €, puis 20 % (barème 2026, après un abattementLa part que tu peux transmettre ou gagner sans être imposé. Se recharge souvent tous les 15 ans. de 10 %).
• Les tranches à 0 % et 12 % sont libératoires : l'impôt est soldé. Seule la fraction prélevée à 20 % vient s'imputer sur l'impôt calculé ensuite par ta déclaration. À ne pas confondre avec le prélèvement à la sourceL'impôt sur le revenu prélevé au fil de l'eau, sur le salaire ou par acomptes, plutôt qu'un an après. des résidents, qui n'est qu'une avance sur l'impôt.

Immobilier : plus-value et prélèvements sociaux

• La plus-value réalisée en revendant un bien situé en France subit un prélèvement de 19 %, quel que soit ton pays de résidence, avec les mêmes abattements pour durée de détention que les résidents (art. 244 bis A).
• Un représentant fiscal — qui garantit l'impôt auprès de l'administration — est en principe exigé, sauf si tu résides dans l'UE ou l'EEE, ou si le prix de vente ne dépasse pas 150 000 €.
• S'ajoutent les prélèvements sociauxContributions sociales sur les revenus du capital : 17,2 % ou 18,6 % selon le placement depuis 2026. : 17,2 % en principe, mais réduits au seul prélèvement de solidarité de 7,5 % si tu es affilié à la sécurité sociale d'un autre État de l'EEE ou de la Suisse (tu es alors exonéré de CSG-CRDS).

En pratique

• Tes impôts de non-résident sont gérés par un service dédié aux particuliers non-résidents. Tu déclares en ligne depuis ton espace sur impots.gouv.fr, rubrique « International ».
• Pense à signaler ton départ et ta nouvelle adresse à l'administration : c'est ce qui bascule ton dossier vers le bon service et met à jour ta situation.

Un exemple concret

Léa vit en Espagne et loue son ancien appartement de Lyon. En 2025, elle en tire 12 000 € de revenus fonciers nets — sa seule source de revenus française.

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