L'EURL
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Une SARL à associé unique : entreprendre seul avec la protection d'une société, et le choix entre imposition à l'IR ou à l'IS.
L'idée clé
L'EURL, c'est la SARL en solo. Sa particularité : par défaut, ton bénéfice est imposé chez toi (IR), mais tu peux basculer à l'IS.
Associé
1 seul
Capital minimum
1 €
Impôt par défaut
IR
La carte d'identité de l'EURL
| Critère | EURL |
|---|---|
| Associés | un seul |
| Capital minimum | aucun (1 € suffit) |
| Responsabilité | limitée aux apports |
| Dirigeant | gérant ; s'il est l'associé, travailleur non salarié |
| Impôt par défaut | impôt sur le revenu, si l'associé est une personne physique (option IS) |
Une société à un seul associé
- L'EURLEntreprise unipersonnelle à responsabilité limitée : une SARL à associé unique, à l'IR par défaut, dont le gérant est travailleur non salarié. (entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée) est tout simplement une SARLSociété à responsabilité limitée : forme encadrée par la loi, à l'IS, dont le gérant majoritaire est travailleur non salarié. avec un unique associé. Sa responsabilité est limitée à ses apports.
- Le gérant peut être l'associé lui-même ou une autre personne.
Sa particularité fiscale
- Quand l'associé unique est une personne physique, l'EURL est à l'impôt sur le revenu par défaut : le bénéfice remonte dans ta déclaration personnelle.
- Tu peux opter pour l'impôt sur les sociétés. Un choix devenu réversible dans les 5 premières années, mais définitif ensuite. À bien peser.
Statut social
L'associé unique qui gère est travailleur non salarié (TNSStatut social du gérant majoritaire de SARL et de l'entrepreneur individuel : cotisations plus faibles, mais protection sociale plus légère qu'un assimilé salarié.), comme le gérant majoritaire de SARL : cotisations plus légères, couverture plus limitée.
Pour qui ?
- L'entrepreneur solo qui veut protéger son patrimoine et garder le choix IRL'impôt calculé sur l'ensemble de tes revenus annuels, par tranches progressives. Il est prélevé à la source depuis 2019./ISL'impôt payé par la société elle-même sur son bénéfice : 15 % jusqu'à 42 500 €, puis 25 %. À distinguer de l'IR, où le bénéfice est imposé chez le dirigeant., sans se lancer dans une SASUSociété par actions simplifiée unipersonnelle : une SAS à associé unique, à l'IS, dont le président est assimilé salarié. (dont les cotisations sont plus lourdes).
- Souvent comparée à la SASU : voir la différence de statut social, décisive entre les deux.
Transparence fiscale et option
- L'article 8 du Code général des impôts rend l'EURL transparente lorsque son associé unique est une personne physique : le bénéfice est imposé directement chez lui, que l'argent soit distribué ou non.
- Si l'associé unique est une société, l'EURL relève de l'impôt sur les sociétés de plein droit.
- L'option pour l'impôt sur les sociétés est ouverte, et révocable jusqu'au cinquième exercice suivant celui de son ouverture. Passé ce délai, elle devient définitive.
Un exemple concret
Thomas dirige une EURL avec 45 000 € de bénéfice. Il compare les deux régimes d'imposition.
- À l'IR : le bénéfice s'ajoute à ses revenusImposé au barème progressif — peut atteindre 30 % ou 41 %
- À l'IS : taux réduit sur le bénéfice42 500 × 15 % + 2 500 × 25 % = 7 000 €
IS si option société
7 000 €
Bénéfice net après IS
38 000 €
À l'IS, Thomas est ensuite imposé sur ce qu'il se verse (salaire ou dividendes). L'IS est avantageux quand une part du bénéfice reste dans la société. À l'IR, tout le bénéfice est imposé dans l'année, même s'il n'est pas distribué.
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Contenu pédagogique et non contractuel : il ne constitue ni un conseil personnalisé, ni une information précontractuelle. Les règles fiscales évoluent à chaque loi de finances.