Le Plan d'Épargne Retraite (PER)
3 min de lecture4 min de lectureModifié 2026
Tu déduis tes versements aujourd'hui, tu es imposé à la sortie.
L'idée clé
Le PER, c'est un report d'impôt : l'économie fiscale d'aujourd'hui se règle (en partie) à la retraite.
Versements
déductibles
Plafond indicatif
~10 % des revenus pro
Le schéma, en un coup d'œil
Ton versement sur le PERdéductible de ton revenu imposable
tu paies moins d'impôt aujourd'hui
L'épargne travaillebloquée jusqu'à la retraite (sauf accidents de la vie)
à la retraite, tu récupères
Sortie en capital ou en rentela part que tu avais déduite est alors imposée
À l'entrée
- Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable, dans la limite du plafond épargne-retraite (environ 10 % de tes revenus professionnels de l'an dernier).
- Tu peux renoncer à la déduction : la fiscalité de sortie est alors allégée.
À la sortie en capital (versements déduits)
- La part correspondant à tes versements (ceux que tu avais déduits à l'entrée) est imposée au barème de l'IRL'impôt calculé sur l'ensemble de tes revenus annuels, par tranches progressives. Il est prélevé à la source depuis 2019. (sans prélèvements sociauxContributions sociales sur les revenus du capital : 17,2 % ou 18,6 % selon le placement depuis 2026.).
- La part correspondant aux gains est imposée à la flat taxPrélèvement forfaitaire unique sur les placements : 12,8 % d'impôt + prélèvements sociaux. Ces derniers sont à 18,6 % depuis 2026 (soit 31,4 % au total), sauf pour l'assurance-vie, le PEL et le CEL, restés à 17,2 % (soit 30 %). de 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % PS) depuis le 1er janvier 2026. Le PERPlan d'épargne retraite : déduction à l'entrée, imposition à la sortie. Un report d'impôt., contrairement à l'assurance-vieEnveloppe à la fiscalité douce : abattement sur les gains après 8 ans, et 152 500 € par bénéficiaire au décès., n'a pas été préservé de la hausse de CSG.
À la sortie en rente
La rente est imposée comme une rente viagère à titre gratuit : barème de l'IR après abattementLa part que tu peux transmettre ou gagner sans être imposé. Se recharge souvent tous les 15 ans., puis prélèvements sociaux.
Le plafond de déduction, et son report
- L'article 163 quatervicies du Code général des impôts calcule le plafond sur les revenus professionnels de l'année précédente, encadré par un plancher et un plafond exprimés en fraction du plafond annuel de la Sécurité sociale.
- Les plafonds non utilisés des cinq années antérieures restent mobilisables (contre trois ans avant la loi de finances pour 2026) : un versement important peut donc être déduit au-delà du plafond de la seule année en cours.
- Les conjoints mariés ou pacsés peuvent mutualiser leurs plafonds, ce qui permet à celui qui verse d'utiliser la capacité inemployée de l'autre.
Déduire à l'entrée, ou pas
- La déduction à l'entrée n'est pas obligatoire. Y renoncer allège la fiscalité de sortie : la part correspondant aux versements n'est alors pas imposée au barème.
- L'arbitrage dépend de l'écart entre la tranche marginale d'aujourd'hui et celle attendue à la retraite. Déduire à 11 % pour être imposé à 30 % plus tard est un mauvais calcul.
- La sortie anticipée n'est possible que dans des cas limitativement énumérés, dont l'acquisition de la résidence principale et plusieurs accidents de la vie. Hors ces cas, l'épargne est bloquée jusqu'à la retraite.
Un exemple concret
Tu verses 5 000 € sur ton PER et ta tranche marginale d'imposition est de 30 % :
- Versement déductible du revenu5 000 €
- Ta tranche marginale30 %
Économie d'impôt immédiate
1 500 €
Ton effort d'épargne réel n'est donc que de 3 500 €. Plus ta tranche est élevée, plus l'avantage est grand. En contrepartie, le capital sera imposé à la sortie, souvent à un taux plus faible une fois à la retraite.
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Contenu pédagogique et non contractuel : il ne constitue ni un conseil personnalisé, ni une information précontractuelle. Les règles fiscales évoluent à chaque loi de finances.