Le Plan d'Épargne Retraite (PER)
Niveau débutant4 min de lectureModifié 2026
Tu déduis tes versements aujourd'hui, tu es imposé à la sortie.
L'idée clé
Le PER, c'est un report d'impôt : l'économie fiscale d'aujourd'hui se règle (en partie) à la retraite.
Versements
déductibles
Plafond indicatif
~10 % des revenus pro
À l'entrée
- Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable, dans la limite du plafond épargne-retraite (environ 10 % de tes revenus professionnels de l'an dernier).
- Tu peux renoncer à la déduction : la fiscalité de sortie est alors allégée.
À la sortie en capital (versements déduits)
- La part correspondant à tes versements (ceux que tu avais déduits à l'entrée) est imposée au barème de l'IR (sans prélèvements sociaux).
- La part correspondant aux gains est imposée à la flat tax de 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % PS) depuis le 1er janvier 2026. Le PER, contrairement à l'assurance-vie, n'a pas été préservé de la hausse de CSG.
À la sortie en rente
La rente est imposée comme une rente viagère à titre gratuit : barème de l'IR après abattement, puis prélèvements sociaux.
Un exemple concret
Tu verses 5 000 € sur ton PER et ta tranche marginale d'imposition est de 30 % :
- Versement déductible du revenu5 000 €
- Ta tranche marginale30 %
Économie d'impôt immédiate
1 500 €
Ton effort d'épargne réel n'est donc que de 3 500 €. Plus ta tranche est élevée, plus l'avantage est grand. En contrepartie, le capital sera imposé à la sortie — souvent à un taux plus faible une fois à la retraite.
Fiches liées
Document non contractuel. Ne constitue ni un conseil personnalisé, ni une information précontractuelle. Les règles sont susceptibles d'évoluer à chaque loi de finances.