Entreprise & sociétés

Entreprendre seul ou en société, choisir sa forme juridique, se rémunérer : la fiscalité de ceux qui créent.

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fiches

Voir les 35 cas concrets chiffrés de ce thème

À retenir avant tout

Tout découle d'une seule question : ton bénéfice est-il imposé chez toi (IR) ou dans la société (IS) ? La forme juridique, la façon de te payer et les dividendes ne sont que les conséquences de ce choix.

Modifié 2026À la une · le point à comprendre

L'apport-cession : reporter l'impôt sur la plus-value

Une technique qui permet, en apportant ses titres à sa propre holding avant de les vendre, de reporter l'impôt sur la plus-value, à condition de réinvestir.

report d'imposition

réinvestir 70 %

Si revente sous 3 ans

Les 35 fiches

IR ou IS : les deux mondes fiscaux

C'est LA question qui commande tout le reste : ton bénéfice est-il imposé chez toi, ou dans la société ? Tout le reste (forme, rémunération, dividendes) en découle.

15 % jusqu'à 42 500 €

Nouveau 20265 min6 min

L'impôt sur les sociétés en pratique

Quatre acomptes, un solde, une déclaration : le calendrier de l'IS, et ce que coûte un retard.

Se payer : rémunération ou dividendes ?

Deux façons de sortir l'argent de ta société, avec des coûts et des droits très différents, et un piège spécifique au gérant majoritaire de SARL.

déductible du bénéfice

Nouveau 20265 min8 min

Le compte courant d'associé

Prêter de l'argent à sa société, et se le faire rembourser sans impôt. À condition de ne jamais passer dans le rouge.

SARL ou SAS : le comparatif

Même impôt, mais pas le même statut social ni la même souplesse. La vraie différence ne se joue pas sur la fiscalité, mais sur le dirigeant.

Nouveau 20266 min7 min

Les statuts, comparés fiscalement

Toutes les formes côte à côte, sur les trois seules questions qui changent ce que tu paies : quel impôt, quel régime social, et si tes dividendes sont cotisés.

TNS ou assimilé salarié

Le statut du dirigeant : TNS ou assimilé salarié

Le choix qui pèse le plus lourd sur ce que tu paies chaque mois, et sur ce que tu toucheras plus tard. Un écart de cotisations du simple au double.

La société à responsabilité limitée : un cadre légal protecteur, idéal pour entreprendre à plusieurs ou en famille, avec un dirigeant qui cotise peu.

Une SARL à associé unique : entreprendre seul avec la protection d'une société, et le choix entre imposition à l'IR ou à l'IS.

La société par actions simplifiée : une liberté statutaire quasi totale et un président bien protégé socialement. La forme reine des projets ambitieux.

2, sans maximum

Une SAS à associé unique : entreprendre seul avec la souplesse de la SAS et le statut protecteur d'assimilé salarié.

La SARL de famille

Une SARL réservée aux membres d'une même famille, avec un avantage rare : l'option pour l'impôt sur le revenu sans limite de durée. Très utilisée en location meublée.

La société en nom collectif : transparente fiscalement, mais où les associés répondent des dettes sur leur patrimoine personnel. Un engagement fort.

2, sans maximum

La SA (société anonyme)

La forme des grandes entreprises : conseil d'administration, capital minimum de 37 000 €, et la porte d'entrée vers la Bourse. Rarement adaptée à un petit projet.

2 (7 si cotée)

La société en commandite (SCS et SCA)

Une société à deux étages : ceux qui dirigent et risquent tout (les commandités), et ceux qui financent en ne risquant que leur mise (les commanditaires).

responsables sur tout

La SCOP (société coopérative et participative)

Une entreprise détenue et dirigée par ses salariés : ils sont associés majoritaires, votent à égalité, et une bonne part des bénéfices leur revient ou renforce la société.

EURL ou SASU : entreprendre seul

Les deux façons de créer une société à toi tout seul. Le vrai arbitrage n'est pas l'impôt, mais ton statut social, et donc ta protection et tes cotisations.

Micro-entreprise ou société : quand franchir le pas ?

La micro est imbattable pour démarrer simplement. Mais quand les charges montent, que le patrimoine grossit ou qu'on veut s'associer, la société prend le relais.

Nouveau 20265 min8 min

La franchise en base de TVA

En dessous d'un certain chiffre d'affaires, tu ne factures pas la TVA. Mais tu ne la récupères pas non plus sur tes achats.

Nouveau 20265 min6 min

Les trois régimes de TVA

Franchise, réel simplifié, réel normal : ton régime dépend de ton chiffre d'affaires et du montant de TVA que tu dois. Le simplifié disparaît en 2027.

Nouveau 20266 min8 min

La TVA quand tu vends à l'étranger

Vendre hors de France change qui paie la TVA, et oblige souvent à demander un numéro intracommunautaire, même en franchise.

autoliquidation

Nouveau 20265 min7 min

La cotisation foncière des entreprises (CFE)

Un impôt local que toute entreprise paie, même sans local, même sans bénéfice.

Nouveau 20265 min6 min

La facturation électronique

Toutes les entreprises doivent pouvoir recevoir des factures électroniques depuis le 1er septembre 2026, et les émettre au plus tard en 2027.

1er septembre 2026

Qu'est-ce qu'une holding ?

Une société dont le métier est de détenir d'autres sociétés. Un outil puissant pour organiser un groupe, faire circuler les dividendes et préparer une transmission.

détenir d'autres sociétés

Le régime mère-fille

Le mécanisme qui évite la double imposition des dividendes dans un groupe : quand une filiale verse des dividendes à sa mère, 95 % sont exonérés d'impôt.

Vendre une filiale : les titres de participation

Quand une société revend une filiale qu'elle détient depuis plus de deux ans, 88 % de la plus-value échappe à l'impôt. C'est le pendant du régime mère-fille, appliqué non plus aux dividendes mais aux ventes.

L'intégration fiscale

Le régime qui permet à un groupe de sociétés de ne payer l'impôt que sur son résultat global : les pertes des unes viennent effacer les bénéfices des autres.

Créer sa société : les étapes et le coût

Cinq étapes, une seule adresse en ligne (le guichet unique), et un coût plus modeste qu'on ne le croit. Voici le parcours, du projet au Kbis.

guichet unique INPI

Céder ses parts ou ses actions

Vendre sa société, c'est deux impôts à connaître : la plus-value pour le vendeur, et les droits d'enregistrement pour l'acheteur. Bien plus lourds en SARL qu'en SAS.

flat tax 31,4 %

Modifié 20266 min8 min

L’abattement retraite du dirigeant : 500 000 €

Le dirigeant d'une PME qui vend ses titres pour partir à la retraite retranche 500 000 € de sa plus-value imposable. Six conditions à remplir, et un piège : les prélèvements sociaux, eux, ne bougent pas.

Nouveau 20266 min7 min

Vendre son entreprise individuelle ou son fonds

Trois exonérations peuvent effacer l'impôt sur la plus-value : selon tes recettes, selon le prix de vente, ou parce que tu pars à la retraite.

jusqu'à 500 000 €

Nouveau 20266 min8 min

Vendre son fonds ou vendre ses titres

Deux façons de vendre la même entreprise, avec des droits, une fiscalité et un risque très différents. Et surtout : ce n'est pas la même personne qui encaisse.

Transformer sa société (SARL en SAS, et inversement)

Changer de forme sans créer une nouvelle société : c'est possible, fréquent, mais encadré. On le fait souvent pour changer le statut du dirigeant.

Dissoudre et liquider sa société

Fermer une société se fait en deux temps (la dissolution, puis la liquidation) et le boni éventuel qui reste aux associés est imposé.

dissolution puis liquidation