La fiscalité des cryptomonnaies
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Les gains sur cryptomonnaies d'un particulier sont taxés comme les autres placements : à la flat tax, au moment où tu vends.
L'idée clé
Tant que tu ne convertis pas en euros, tu n'es pas imposé, même si tu échanges une crypto contre une autre. C'est la sortie vers de l'argent réel qui déclenche l'impôt.
Flat tax
31,4 %
Exonéré si ventes <
305 €/an
Le raisonnement, étape par étape
- As-tu converti tes cryptos en euros (ou monnaie classique) ?OuiC'est le moment où l'impôt se déclenche.NonUn simple échange crypto contre crypto ne déclenche rien.
- Le total de tes ventes de l'année dépasse-t-il 305 € ?OuiTa plus-value est soumise à la flat tax de 31,4 %.NonTu es exonéré pour l'année.
- Achètes-tu et revends-tu de façon habituelle et très organisée ?OuiLe régime professionnel (BIC) peut s'appliquer.NonTu restes un investisseur occasionnel.
Quand es-tu imposé ?
- Tu es imposé quand tu convertis tes cryptos en euros (ou en monnaie classique), ou quand tu t'en sers pour acheter un bien ou un service.
- Échanger une crypto contre une autre ne déclenche rien : la plus-value ne se calcule qu'à la sortie vers de l'argent réel.
À quel taux ?
- Pour un particulier qui investit occasionnellement, la plus-value est soumise à la flat taxPrélèvement forfaitaire unique sur les placements : 12,8 % d'impôt + prélèvements sociaux. Ces derniers sont à 18,6 % depuis 2026 (soit 31,4 % au total), sauf pour l'assurance-vie, le PEL et le CEL, restés à 17,2 % (soit 30 %). de 31,4 % (12,8 % d'impôt + 18,6 % de prélèvements sociauxContributions sociales sur les revenus du capital : 17,2 % ou 18,6 % selon le placement depuis 2026.).
- Tu peux préférer le barème de l'impôt si c'est plus avantageux.
Le petit seuil d'exonération
Si le total de tes ventes de l'année ne dépasse pas 305 €, tu es exonéré. Au-delà, l'ensemble de tes plus-values devient imposable.
Occasionnel ou professionnel
Si l'activité devient habituelle et très organisée (achats-reventes à haute fréquence), elle peut être requalifiée en activité professionnelle, avec une autre fiscalité.
Le fait générateur, et ce qui n'en est pas un
- L'article 150 VH bis du Code général des impôts ne déclenche l'imposition qu'à la conversion en monnaie ayant cours légal ou à l'acquisition d'un bien ou d'un service.
- Un échange d'actif numérique contre un autre actif numérique est fiscalement neutre : il ne déclenche rien, même si la valeur a fortement progressé entre-temps.
- C'est la particularité majeure de ce régime : on peut arbitrer indéfiniment à l'intérieur de l'univers crypto sans être imposé, tant qu'on ne sort pas vers l'euro.
Une plus-value calculée sur tout le portefeuille
- La plus-value ne se calcule pas ligne par ligne mais sur l'ensemble du portefeuille : on retranche du prix de cession la fraction du prix total d'acquisition correspondant à la part cédée.
- Il faut donc connaître, à chaque cession, la valeur globale du portefeuille et le total des sommes investies depuis l'origine. Sans ce suivi, le calcul est impossible à reconstituer.
- Les comptes d'actifs numériques ouverts à l'étranger doivent être déclarés chaque année, au même titre que les comptes bancaires.
Un exemple concret
Nina a acheté pour 2 000 € de bitcoin. Elle revend l'ensemble 5 000 €, convertis en euros.
- Plus-value réalisée5 000 − 2 000 = 3 000 €
- Flat tax de 31,4 %3 000 × 31,4 % = 942 €
Impôt total
942 €
Net après impôt
4 058 €
Tant qu'elle échangeait une crypto contre une autre, rien n'était dû : c'est la conversion en euros qui déclenche l'impôt. Si le total de ses ventes de l'année était resté sous 305 €, elle aurait été exonérée.
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Contenu pédagogique et non contractuel : il ne constitue ni un conseil personnalisé, ni une information précontractuelle. Les règles fiscales évoluent à chaque loi de finances.