Le foyer fiscal
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L'impôt sur le revenu ne se calcule pas par personne, mais par « foyer fiscal » : l'ensemble que tu formes avec ton conjoint et tes enfants à charge.
L'idée clé
Mariés ou pacsés, vous faites une seule déclaration commune. En concubinage, chacun la sienne. Ce détail change beaucoup l'impôt.
Marié ou pacsé
1 déclaration
Concubins
2 déclarations
Une ou deux déclarations, selon ton couple
| Situation | Déclaration | Précision |
|---|---|---|
| Mariés ou pacsés | une seule, commune | quels que soient vos revenus |
| Concubins (union libre) | une chacun | comme deux célibataires |
| L'année du mariage ou du PACS | au choix | commune, ou séparée si c'est plus avantageux |
C'est quoi, un foyer fiscal ?
L'impôt sur le revenu ne regarde pas les personnes une par une, mais le « foyer fiscalL'ensemble formé par toi, ton conjoint et tes personnes à charge : c'est lui, pas l'individu, qui est imposé. » : toi, éventuellement ton conjoint, et les personnes à ta charge. On additionne tous leurs revenus, puis on applique le barème une seule fois.
Selon ta situation de couple
- Mariage ou PACS : une seule déclaration commune, quels que soient vos revenus.
- Concubinage (union libre) : chacun fait sa propre déclaration, comme deux célibataires.
- L'année du mariage ou du PACS, vous pouvez encore choisir de déclarer séparément si c'est plus avantageux.
Les enfants dans le foyer
- Les enfants mineurs sont automatiquement rattachés au foyer de leurs parents.
- Un enfant majeur peut demander à y rester s'il a moins de 21 ans (ou moins de 25 ans s'il poursuit ses études). Sinon, il fait sa propre déclaration, et ses parents peuvent alors déduire une pension alimentaire.
Ce que dit l'article 6
- L'article 6 du Code général des impôts pose l'imposition commune des époux et des partenaires de PACS, sans possibilité d'y renoncer en régime de croisière.
- L'année du mariage ou du PACS fait exception : les conjoints peuvent choisir de déposer deux déclarations séparées pour cette année-là. Le choix est irrévocable une fois la déclaration souscrite.
- En cas de divorce, de séparation ou de décès, l'année se scinde en périodes distinctes, avec les déclarations correspondantes. C'est la source d'erreur la plus fréquente de ces années-là.
Un exemple concret
Léa et Paul ont 2 enfants à charge. Revenu imposable commun : 60 000 €.
- Sans enfants (2 parts) : 60 000 / 2 = 30 000 € / partIR ≈ 2 286 €/part × 2 = 4 572 €
- Avec 2 enfants (3 parts) : 60 000 / 3 = 20 000 € / partIR ≈ 958 €/part × 3 = 2 874 €
Économie liée aux 2 enfants
≈ 1 700 €
Plafond par demi-part (2026)
1 759 €
L'avantage du quotient familial est plafonné à 1 759 € par demi-part supplémentaire (2026). Pour 2 enfants, le plafond maximum est de 3 518 €. Plus le revenu est élevé, plus le gain s'approche du plafond et finit par être écrêté.
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Contenu pédagogique et non contractuel : il ne constitue ni un conseil personnalisé, ni une information précontractuelle. Les règles fiscales évoluent à chaque loi de finances.