Le prélèvement à la source
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Depuis 2019, l'impôt sur le revenu est prélevé au fil de l'eau (sur le salaire, ou par acomptes) au lieu d'être payé un an plus tard.
L'idée clé
Le prélèvement à la source ne change pas le montant de ton impôt : il change seulement le moment où tu le paies.
Salaires & pensions
Retenue à la source
Avance sur crédits d'impôt
60 % en janvier
Le schéma, en un coup d'œil
L’administration fiscalecalcule ton taux d’après ta dernière déclaration
transmet ton taux
Ton employeur ou ta caisseapplique le taux sur ce qu’il te verse
prélève chaque mois et reverse
Impôt payé au fil de l’eauil ne reste qu’un solde à régulariser
Payer au fur et à mesure
- Sur tes salaires et ta retraite, l'impôt est retenu chaque mois par ton employeur ou ta caisse : c'est la retenue à la source.
- Sur les revenus des indépendants et les revenus fonciersLes loyers d'un logement loué vide, imposés au barème de l'impôt sur le revenu plus 17,2 % de prélèvements sociaux., tu paies des acomptes prélevés sur ton compte, chaque mois ou chaque trimestre.
Le calcul, lui, ne change pas
Le mode de calcul de l'impôt (foyer, parts, barème) reste identique. Le prélèvement à la sourceL'impôt sur le revenu prélevé au fil de l'eau, sur le salaire ou par acomptes, plutôt qu'un an après. ne fait qu'avancer le paiement ; la régularisation a lieu l'été suivant, une fois ta déclaration faite.
L'avance sur tes réductions et crédits d'impôt
Si tu as droit à des avantages récurrents (emploi à domicile, dons…), l'administration te verse une avance de 60 % à la mi-janvier, calculée sur l'année précédente. Le solde arrive à l'été.
Chacun son taux dans le couple
Depuis septembre 2025, chaque membre d'un couple se voit appliquer par défaut un taux adapté à ses propres revenus. Le total payé par le foyer ne change pas. Seule la répartition entre les deux évolue. Vous pouvez toujours demander un taux commun.
Un acompte, pas un impôt distinct
- Les articles 204 A et suivants du Code général des impôts organisent un mode de recouvrement, pas une imposition nouvelle. Le montant dû reste déterminé par le barème, sur la déclaration de l'année suivante.
- Trois taux coexistent : le taux personnalisé du foyer, le taux neutre calculé sur le seul salaire et sans référence à la situation familiale, et le taux individualisé qui répartit la charge entre conjoints selon leurs revenus respectifs.
- La modulation à la baisse n'est possible que si l'écart entre le prélèvement calculé et celui qui résulterait de la situation réelle dépasse un seuil. Une modulation excessive expose à une majoration.
- L'avance de 60 % versée en janvier ne relève pas des articles 204 A et suivants, mais de l'article 1665 du Code général des impôts, qui la fixe à « 60 % du montant des avantages » accordés l'avant-dernière année. Le texte n'impose qu'une date limite, le 1er mars ; le versement à la mi-janvier est une pratique de l'administration, pas une obligation légale.
Un exemple concret
Yann a bénéficié de 2 000 € de crédit d'impôt pour un emploi à domicile l'an dernier.
- Avance versée à la mi-janvier (60 %)2 000 × 60 % = 1 200 €
- Le solde arrive après la déclarationà l'été, calculé sur ses dépenses réelles
Reçu dès janvier
1 200 €
L'avance est calculée sur l'année précédente, sans qu'il ait rien à demander. Revers de la médaille : si ses dépenses ont baissé, Yann devra rembourser le trop-perçu à l'automne.
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Contenu pédagogique et non contractuel : il ne constitue ni un conseil personnalisé, ni une information précontractuelle. Les règles fiscales évoluent à chaque loi de finances.