Les revenus fonciers (location vide)

Louer vide, c'est du revenu foncier

• Quand tu loues un logement non meublé, les loyers sont des « revenus fonciers ». Ils s'ajoutent à tes autres revenus et sont imposés au barème de l'impôt sur le revenu, plus 17,2 % de prélèvements sociaux.
• Louer meublé obéit à des règles très différentes : c'est l'objet d'une autre fiche.

Le micro-foncier, pour la simplicité

• Si tes loyers ne dépassent pas 15 000 € par an, tu relèves par défaut du micro-foncier.
• L'administration applique alors un abattement de 30 % : tu n'es imposé que sur 70 % de tes loyers, sans avoir à justifier la moindre charge.

Le régime réel, pour déduire ses charges

• Tu déduis tes charges réelles : travaux d'entretien et de réparation, intérêts d'emprunt, assurance, taxe foncière, frais de gestion…
• C'est avantageux dès que ces charges dépassent l'abattement de 30 %. Attention : choisir le réel t'engage pour 3 ans.

Quand les charges dépassent les loyers : le déficit foncier

• Si tes charges sont plus élevées que tes loyers, tu es en déficit. Ce déficit vient réduire ton revenu imposable global (hors intérêts d'emprunt), dans la limite de 10 700 € par an — de quoi baisser ton impôt.
• Le surplus se reporte : sur tes revenus fonciers des 10 années suivantes, ou sur ton revenu global des 6 années suivantes.
• Un plafond doublé, à 21 400 €, a existé pour des travaux de rénovation énergétique payés jusqu'à fin 2025 ; il n'est plus ouvert à de nouvelles dépenses en 2026.

Un exemple concret

Tu perçois 12 000 € de loyers et tu supportes 5 000 € de charges (travaux, taxe foncière, intérêts d'emprunt) :

Fiches liées